프리랜서 3.3% 원천징수, 진짜 세금은 얼마일까요?💸｜종합소득세·환급까지 한 번에 정리

프리랜서 3.3% 세금 구조부터 종합소득세 환급까지 한 번에 정리한 가이드 이미지

 

프리랜서 일하면서 3.3% 떼고 입금된다고 하는데…

“3.3%만 내면 끝 아닌가요?”
“원천징수 했다는데, 5월에 종합소득세를 또 내라고요?”
“환급 나온다던데, 저는 왜 안 나왔죠…?”

 

이 글에서는
프리랜서 3.3% 세금 구조 → 원천징수 계산법 → 종합소득세 신고 → 환급까지
한 번에 이해할 수 있게 정리했습니다.

이 글은 일반적인 세법·실무 내용을 정리한 것입니다.
실제 신고·계산 시에는 반드시 국세청 홈택스, 관할 세무서, 그리고 세무 전문가의 최신 안내를 다시 확인해 주세요.

(📌 중간에 3.3% 계산표·체크리스트·환급 예시를 넣어 두었으니 캡처해서 써먹기 좋습니다!)

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1) 3.3% 세금의 정체: 왜 3.3%를 떼는 걸까? ⚖️

먼저 “3.3%”의 구성부터 볼게요.

• 소득세 3%
• 지방소득세 0.3% (소득세의 10%)
  → 합쳐서 **3.3%**를 미리 떼고 지급하는 방식입니다.

즉, 3.3%는 프리랜서 ‘사업소득’에 대한 원천징수 세율이고,
회사처럼 연말정산을 해주는 것이 아니라 소득을 줄 때 ‘먼저 떼고 보내주는’ 선납세금이라고 이해하면 됩니다.

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2) 나는 3.3% 대상일까? 사업소득 vs 기타소득 vs 근로소득 구분 🧾

3.3%는 모든 알바·부업에 다 붙는 세금이 아닙니다.
어떤 소득이냐에 따라 세율이 달라져요.

2-1. 크게 나누면 이렇게 구분

 

사업소득VS기티소득VS근로소득 구분
유형	특징	대표 예	보통 원천징수
사업소득(프리랜서)	계속적으로 용역 제공, 고용관계 X	프리랜서 강사, 디자이너, 개발자, 유튜브 편집자, 마케터, 컨설턴트 등	3.3%
기타소득	일시적·비반복적인 소득	1회 강연료, 포상금, 일시적 원고료 등	보통 8.8%
근로소득	회사·고용주와 근로계약, 4대보험 가입	정규직·알바·계약직 등	월급에서 근로소득세 + 4대보험 원천징수 후 연말정산

✔ **3.3% = “프리랜서 사업소득”**에 보통 적용
✔ “한두 번만 도와준” 일시적인 소득은 기타소득(8.8%)일 가능성
✔ 회사와 근로계약 맺고 4대보험 들어 있다면 근로소득

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2-2. 체크리스트: 내 소득은 3.3% 프리랜서일까?

아래에 많이 해당될수록 3.3% 사업소득(프리랜서)일 가능성이 큽니다.

• 같은 형태의 일을 반복적으로 하고 있다.
• 고용계약서 없이, 프로젝트·건별 계약으로 일한다.
• 회사 출퇴근 의무 없이, 결과물(용역)만 제공한다.
• 회사에서 3.3%를 떼고 입금해 주며, 4대보험 가입은 안 되어 있다.
• 매년 5월에 “종합소득세 신고 안내 문자/우편”을 받는다.

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3) 3.3% 원천징수 계산법 (계약금 ↔ 실수령액) 🧮

프리랜서 급여 계산에서 제일 많이 헷갈리는 부분이 바로 이거죠.

“계약금이 100만 원이면, 실제로는 얼마 들어오지?”
“실수령액만 알고 있을 때, 원래 계약금은 얼마였지?”

 

3-1. 계약금 기준: 3.3% 떼고 받는 금액

기본 공식

• 원천징수세액 = 계약금 × 3.3% (0.033)
• 실수령액 = 계약금 – 원천징수세액

예시로 볼게요.

 

계약금 3.3 % 징수 후 금액
계약금(총액)	원천징수 3.3%	실수령액(입금액)
1,000,000원	33,000원	967,000원
2,000,000원	66,000원	1,934,000원
3,000,000원	99,000원	2,901,000원

👉 “생각보다 많이 떼네…” 싶지만,
이 3.3%는 나중에 종합소득세 계산할 때 ‘이미 낸 세금(기납부세액)’으로 인정됩니다.

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3-2. 실수령액 기준: 거꾸로 계약금 구하는 법

프리랜서들끼리 많이 쓰는 역산 공식입니다.

• 실수령액 = 계약금 × (1 – 0.033) = 계약금 × 0.967
  → 따라서
• 계약금 ≒ 실수령액 ÷ 0.967

예) 실수령액이 967,000원이라면

계약금 ≒ 967,000 ÷ 0.967 ≒ 1,000,000원

 

급하게 역산할 때 유용하지만,
계약 단계에서는 무조건 “세전 금액(계약금)”을 먼저 합의하는 게 좋습니다.
(세전/세후 헷갈리다가 분쟁 나는 케이스 은근히 많아요.)

 

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4) 3.3% 원천징수 했는데, 왜 5월에 종합소득세를 또 내나요? 🤔

많이 나오는 오해가 바로 이거죠.

“3.3% 떼고 받았으니까, 세금 정리는 끝 아닌가요?”

정답은 NO입니다.

• 3.3%는 어디까지나 “임시로 미리 떼어 둔 세금(원천징수)”일뿐,
• 실제로 1년 소득 전체를 계산해 보면
  • 더 내야 할 수도 있고,
  • 오히려 돌려받을 수도 있습니다.

 

4-1. 종합소득세 구조 (아주 단순화 버전)

1. 1년 동안 받은 총 프리랜서 수입 합계
2. – 필요경비 (장비·교통·교육·통신 등 증빙 있는 비용)
3. = 소득금액
4. 소득금액에서 각종 소득공제·세액공제를 적용해 결정세액 산출
5. 여기서 이미 3.3%로 떼인 원천징수세액을 빼고
   • 결정세액 > 원천징수세액 → 추가 납부
   • 결정세액 < 원천징수세액 → 차액 환급

✔ 프리랜서도 **매년 5월(5/1~5/31)**에 종합소득세를 신고해야 하며,
여기서 3.3%로 미리 낸 세금을 정산합니다.

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4-2. 환급 예시(아주 단순한 숫자)

예를 들어, 1년 동안

• 총 프리랜서 수입: 3,000만 원
• 그때마다 3.3%씩 떼였다면,
  → 원천징수세액 = 3,000만 × 3.3% = 99만 원

5월에 장부·경비·공제 등을 반영해 종합소득세를 계산했더니,

• 실제 내야 할 종합소득세(결정세액)가 60만 원으로 계산
  → 이미 낸 99만 원 중 60만 원만 필요
  → 99만 – 60만 = 39만 원 환급

반대로 결정세액이 120만 원이라면,

• 부족분 120만 – 99만 = 21만 원을 추가로 납부하게 됩니다.

💡 3.3% 프리랜서도 5월 종합소득세 신고 흐름은 개인사업자와 거의 비슷합니다.
5월 전에 무엇을 어떻게 준비해야 하는지는 ‘개인사업자 종합소득세 준비 체크리스트(5월 대비)’ 글에서 체크리스트 형태로 정리해 두었으니, 신고 전 한 번 꼭 비교해 보세요.

https://taxjo.tistory.com/119

개인사업자 종합소득세, 5월에 무엇을 준비해야 할까요?｜신고 전 체크리스트

 

 

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5) 프리랜서 종합소득세·환급 준비 체크리스트 ✅

3.3% 프리랜서라면, 5월 전까지 아래 준비만 되어 있어도 절반은 성공입니다.

📌 기본 서류·자료

• 1년 치 입금 내역 (사업용 계좌, 개인 계좌 모두)
• 거래처별 지급명세서/원천징수영수증 (받을 수 있으면 꼭 요청)
• 플랫폼 수입(크몽, 탈잉, 배달앱, 스마트스토어, 쿠팡 등) 정산 내역
• 필요경비 관련 증빙
  • 장비·프로그램 구독료
  • 통신비·인터넷
  • 교통비·출장비
  • 스터디·교육비(업무 관련) 등
• 5월 종합소득세 신고용 인증서·홈택스 ID·비밀번호

💡프리랜서도 사업자와 마찬가지로 어떤 지출이 필요경비로 인정되는지가 핵심입니다.
식비·장비·교통비·통신비 등, 어디까지 경비로 넣을 수 있는지는 ‘사업자 필요경비 인정 기준 총정리(현금영수증 포함)’ 글에서 표로 정리해 두었습니다.

https://taxjo.tistory.com/118

사업자 필요경비, 어디까지 인정될까요?｜현금영수증 포함 인정 기준 총정리

 

👉 필요경비는 “어디까지 인정되는지”가 핵심이기 때문에,
프리랜서도 사업자와 마찬가지로 증빙·장부 관리가 정말 중요합니다.

 

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6) 프리랜서 3.3% 세금 Q&A (자주 헷갈리는 부분 정리) ❓

Q1. 3.3% 떼고 받으면, 종합소득세 신고 안 해도 되나요?

아니요. 거의 대부분은 신고해야 합니다.

• 3.3%는 “최종 세금”이 아니라 원천징수(선납)이기 때문에,
• 연간 수입·경비·공제 등을 반영해 5월에 종합소득세를 신고·정산해야 합니다.

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Q2. 프리랜서인데 사업자등록은 꼭 해야 하나요?

• 계속적으로 프리랜서 소득이 발생하고,
• 매출 규모가 커지거나,
• 거래처에서 세금계산서 발행을 요구한다면
  사업자등록을 하는 것이 일반적입니다.

다만 이 글에서는 “무사업자 프리랜서” 기준 3.3% 구조를 중심으로 설명했습니다.
(사업자등록 후에는 부가세, 장부, 필요경비 구조가 더 중요해집니다.)

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Q3. 직장 월급 + 프리랜서 3.3% 소득이 같이 있을 때는요?

• 회사에서 월급에 대해서는 연말정산을 하고,
• 프리랜서 3.3% 소득은 5월 종합소득세 신고 때 별도로 합산해서 정산합니다.

이 경우 건강보험료(지역+직장), 국민연금 등에도 영향을 줄 수 있어서,
소득 구조를 한 번 정리해 보는 것이 좋습니다.

 

💡 직장인 겸 프리랜서(투잡·N잡러)라면, 회사에서 하는 연말정산 구조도 함께 이해해 두는 게 좋습니다.
연말정산이 처음이라면 ‘연말정산 초보자 가이드｜회사 제출 방법부터 차근차근’ 글을 먼저 읽고, 그다음 이 글을 보면 세금 흐름이 훨씬 잘 보입니다.

 

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2025 연말정산 환급액 계산법 총정리｜공제항목·환급액 늘리는 방법

https://taxjo.tistory.com/99

연말정산 완전초보, 무엇부터 준비해야 할까요?｜회사 제출 방법·준비서류·진행 순서 한 번에

 

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Q4. 3.3%로 떼인 세금, 환급은 언제 나오나요?

• 종합소득세 신고 기간: 매년 5월 1일~31일
• 환급금은 보통 6~8월 사이에 순차적으로 지급되는 경우가 많습니다.

정확한 날짜는 신고 시점·세무서 처리 속도에 따라 달라질 수 있습니다.

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7) 마무리: 프리랜서에게 3.3%보다 중요한 것 ✨

정리해 보면, 프리랜서에게 가장 중요한 건 “3.3% 자체”가 아니라 “전체 구조”입니다.

• 3.3%는 소득세 3% + 지방소득세 0.3%를 미리 떼는 것
• 진짜 세금 정산은 5월 종합소득세 신고 때 결정
• 필요경비 증빙·장부를 어떻게 준비하느냐에 따라
  • “추가납부”가 될 수도,
  • “환급”이 될 수도 있습니다.

💡 3.3% 세금 구조를 이해했다면, 이제 **‘얼마를 벌어야 실제로 얼마가 남는지’**를 보는 게 다음 단계입니다.
‘월 매출 vs 순이익 계산법｜사장님이 헷갈리는 계산 총정리’ 글에서는 매출·비용·세금까지 포함해 실제 손에 남는 돈 구조를 숫자로 풀어두었으니, 같이 보면 더 입체적으로 보일 거예요.

 

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월 매출과 순이익, 왜 항상 숫자가 다를까요?｜사장님이 헷갈리는 핵심 개념 총정리

 

📌 꼭 확인하세요!
3.3%로 이미 세금을 냈다고 끝이 아니라,
필요경비·공제를 얼마나 잘 챙기느냐에 따라 환급액이 크게 달라질 수 있습니다.
아래에서 프리랜서·사업자 공통으로 중요한 필요경비·종합소득세·수익 구조 관련 글도 함께 확인해 보세요. 👇

 

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