연말정산에서 주택청약·전세대출·월세, 어떻게 공제받나요?｜항목별 공제 방법 총정리

주택청약과 전세대출은 소득공제, 월세는 세액공제로 구조가 다릅니다.

연말정산 주택청약·전세대출·월세 공제 총정리
(2025년 귀속, 2026 연말정산 기준)
연말정산에서 집 관련 공제는 금액이 커서 제대로만 챙겨도 환급이 확 달라집니다.

특히 주택청약(주택마련저축)·전세자금대출(주택임차차입금)·월세 세액공제는
무주택자라면 거의 필수로 확인해야 하는 3대 항목이에요.
이 글은 2025년 1월 1일 ~ 12월 31일 지출·납입분(= 2025년 귀속)을
2026년 1~2월에 신고하는 연말정산 기준으로 정리한 내용입니다.

• 주택청약(주택마련저축) 소득공제
• 전세자금대출(주택임차차입금) 원리금 상환액 소득공제
• 월세 세액공제

까지 한 번에 끝내는 글이라고 생각하시면 됩니다.

👉 이 글을 북마크 해두고, 연말정산 입력할 때 항목별로 하나씩 체크하면
“빠진 공제 없이” 환급을 최대로 끌어올릴 수 있어요.

 
💡연말정산 처음이면 [연말정산 기본 구조 총정리] 글을 먼저 보고 오시면 이해가 훨씬 쉬워요.
https://taxjo.tistory.com/92

2025 연말정산 제출서류 체크리스트｜필수·선택·누락 주의사항

 

---

1. 한 장으로 보는 요약표

1-1. 주택청약·전세대출·월세 공제 핵심 요약

 

주택청약, 전세대출, 월세 공제 핵심 요약
구분	공제 종류	대상한도	공제율	방식
주택청약 (주택마련저축)	소득공제	총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주 + 무주택 세대의 배우자 (2025년 납입분부터)	연 납입액 300만 원까지	납입액의 40% 소득공제 (최대 120만 원)
전세자금대출 (주택임차차입금)	소득공제	무주택 세대주(일부 세대원 포함)	원리금 상환액×40% + 청약 공제액 합산 연 400만 원 한도	원리금 상환액의 40% 소득공제
월세	세액공제	총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주 또는 조건 충족 세대원	연 월세 1,000만 원까지	총급여 5,500만 원 이하: 17%, 5,500만~8,000만 원: 15% 세액공제

💡 중요:

• 주택청약 + 전세대출 공제액 합산해서 연 400만 원 한도입니다.
• 월세 세액공제는 **별도 한도(최대 150만 원 세액공제)**라서,
  반전세라면 전세대출 공제 + 월세 공제를 동시에 받는 것도 가능합니다.

---

2. 주택청약(주택마련저축) 소득공제 – 2025년부터 뭐가 바뀌었나?

2-1. 공제 대상·요건

국세청 공식 기준(주택마련저축 소득공제)에 따르면, 2025년 기준 공제 대상은 다음과 같습니다.

1. 총 급여 7,000만 원 이하 근로자
2. 과세연도(2025.12.31 기준) 중 주택을 소유하지 않은 무주택 세대의
   • 세대주, 또는
   • 배우자(무주택 세대의 구성원) ← 2025년 납입분부터 새로 추가된 혜택
3. 본인 명의로 가입한 주택마련저축에 납입
   • 주택청약저축
   • 주택청약종합저축(청년우대형 포함) 등

 

2-2. 공제 금액·한도

• 공제 대상 납입한도: 연 300만 원까지 인정 (2025년부터 240만 → 300만 상향)
• 공제율: 납입액의 40% 소득공제
  • 즉, 연 300만 원을 꽉 채워 납입하면
    → 300만 × 40% = 120만 원 소득공제(과세표준에서 차감)

👉 이 소득공제는 전세대출(주택임차차입금) 공제와 합산해서 연 400만 원까지 가능하다는 점 꼭 기억해 두세요.

 

2-3. 2025년부터 달라진 핵심

2024년까지

• 총 급여 7,000만 원 이하
• 무주택 세대주 본인만 주택청약 소득공제 가능

2025년 1월 1일 이후 납입분부터(= 2025년 귀속)

• 무주택 세대의 배우자도 공제 가능 (세대주가 아니어도 요건 충족 시)

👉 부부가 둘 다 무주택이며, 각자 근로소득·청약통장이 있다면
세대주 + 배우자 모두 각각 주택청약 소득공제를 받을 수 있는 구조가 된 거예요.

---

3. 전세자금대출(주택임차차입금) 원리금 상환액 소득공제

3-1. 공제 대상·조건

국세청 ‘주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제’ 기준 요약입니다.
① 공제 대상자

• 과세연도 종료일(2025.12.31 기준) 무주택 세대의 세대주
• 세대주가 주택자금 공제를 받지 않는 경우, 일정 요건을 갖춘 세대원 근로자도 가능

② 주택 요건

• 국민주택규모 주택(전용 85㎡ 이하, 일부 지역 100㎡) 또는
• 기준시가 일정 금액 이하 주택(보통 4억 이하 기준 적용)

③ 차입 요건

• 금융기관 등에서 주택 전·월세 보증금을 목적으로 차입한 자금
• 일반인(가족 포함)에게 빌린 경우에는
  • 총 급여총 급여 5,000만 원 이하,
  • 입주일·전입일 전후 일정 기간 이내 차입 등 추가 요건 존재

 

3-2. 공제 금액·한도

• 공제율: 연간 원리금 상환액의 40% 소득공제한도:
  • 주택임차차입금 원리금 상환액 공제액(×40%) + 주택마련저축 소득공제액(×40%)
  • 둘을 합쳐 연 400만 원 한도

예시)

• 전세대출 원리금 상환액: 연 1,000만 원
• 청약 납입액: 연 300만 원

→ 공제 가능액

• 전세대출: 1,000만 × 40% = 400만
• 청약: 300만 × 40% = 120만
• 합계 520만이지만, 연 400만 원 한도라서
• → 실제 소득공제액은 400만 원까지만 반영됩니다.

---

주택청약+전세대출 요약표
항목	주택청약(주택마련저축)	전세자금대출(주택임차차입금)
공제 종류	소득공제	소득공제
대상	총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주·배우자	무주택 세대주(일부 세대원)
공제율	납입액의 40%	원리금 상환액의 40%
한도	납입액 300만 원까지 인정	청약 공제액과 합산해 연 400만 원 한도
비고	2025년부터 배우자도 공제 가능	반전세의 경우 월세 세액공제와 병행 가능

 

4. 월세 세액공제 – 2025년 귀속 기준 완정리

4-1. 공제 대상자·주택 요건

국세청 ‘월세액 세액공제’ 공식 안내 기준입니다.
① 공제 대상자

• 총 급여 8,000만 원 이하 근로자
• 무주택 세대의 세대주 또는
• 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우 세대원 근로자도 가능
• 임대차 계약 주택에 실제 전입하여
  • 주민등록등본 주소 = 임대차 계약서 주소가 같아야 함

② 공제 대상 주택

• 국민주택규모(85㎡ 이하) 또는
• 기준시가 4억 원 이하 주택
• 주거용 오피스텔, 고시원도 포함

③ 월세 지급 방식

• 계좌이체, 무통장 입금 등 금액이 증빙되는 방식 권장
• 카드·현금영수증도 되지만, 실무상 계좌이체 내역 + 임대차 계약서 조합이 가장 깔끔합니다.

 

4-2. 공제 금액·공제율

• 공제 대상 월세 한도: 연 1,000만 원까지 인정
• 공제율(세액공제)
  • 총 급여총 급여 5,500만 원 이하: 월세액의 17%
  • 총급여 5,500만~8,000만 원 이하: 월세액의 15%

예시)

• 총 급여 4,800만 원, 연간 월세 960만 원(월 80만 원)
  • 공제 대상 월세: 960만 (1,000만 이내)
  • 세액공제액: 960만 × 17% = 163.2만 원
    → 세금에서 그대로 163만 원 정도 깎이는 효과

💡 포인트

• 월세 공제는 “소득공제”가 아니라 “세액공제”라서
  체감 환급 효과가 훨씬 직접적입니다.

월세 세액공제 요약표
구분	조건	공제 내용
공제 대상자	총급여 8,000만 원 이하 무주택 근로자(세대주·일부 세대원)	월세 세액공제 신청 가능
주택 요건	국민주택규모 또는 기준시가 4억 이하, 주거용 오피스텔·고시원 포함	임대차 계약서 주소 = 주민등록 주소
공제 한도	월세 납입액 연 1,000만 원까지	한도 초과분은 공제 불가
공제율	총급여 5,500만 이하: 17% / 5,500만~8,000만 이하: 15%	최대 세액공제액 150만 원 수준

---

5. 전세대출 + 월세 + 청약, 동시에 받을 수 있을까?

5-1. 청약 + 전세대출

• 가능하지만,
  • 청약 40% 소득공제액 + 전세대출 원리금 40% 소득공제액
  • 합산해서 연 400만 원 한도입니다.

 

5-2. 전세대출 + 월세 (반전세 등)

• 총급여 8,000만 원 이하 무주택 근로자라면,
  • 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 + 월세 세액공제
  • 둘 다 적용 가능하다고 국세청·언론에서 안내하고 있습니다.

 

5-3. 자주 하는 실수

• ① 회사 대출 전세자금은 주택임차차입금 공제 대상 아님
• ② 월세는 이체 시점 기준 연도 귀속이라,
  • 12월분 월세를 내년 1월에 내버리면 다음 해 귀속으로 넘어감

 

---

6. 놓치기 쉬운 체크리스트 (실전용)

✔ 주택청약(주택마련저축)

• 무주택 세대주 or 무주택 세대의 배우자인가?
• 총급여 7,000만 원 이하인가?
• 2025년에 납입한 금액 합계가 300만 원 이하인가?

 
✔ 전세자금대출(주택임차차입금)

• 2025.12.31 기준 무주택 세대주인가?
• 임차 주택이 국민주택규모·기준시가 요건 충족?
• 금융기관 등에서 전·월세 보증금 목적으로 빌린 대출인가?
• 2025년에 상환한 원리금 합계 ×40% + 청약 공제액 ≤ 400만 원인지?

 
✔ 월세 세액공제

• 총급여 8,000만 원 이하인가?
• 임대차 계약서 주소 = 주민등록상 주소가 같은가?
• 임대차 계약 주택이 국민주택규모 또는 기준시가 4억 이하인가?
• 연간 월세 지급액이 1,000만 원 이내인가?
• 이체일 기준으로 2025년에 실제로 지급했는지 확인했는가?

✨ 클릭 유도 문장
👉 “위 체크리스트를 보면서 지금 바로 내 전세대출 상환액·청약 납입액·월세 이체 내역을 한 번에 정리해 보세요.
생각보다 ‘더 공제받을 수 있는 여지’가 나오는 경우가 진짜 많습니다.”

 

7. 마무리

정리하면, 2025년 귀속(2026 연말정산) 기준으로

1. 주택청약(주택마련저축)
   • 무주택 세대주 + 2025년부터 배우자까지 확대
   • 납입액 300만 원 한도, 40% 소득공제
2. 전세자금대출(주택임차차입금)
   • 무주택 세대주(일부 세대원 포함), 국민주택규모 전세대출
   • 원리금 상환액 40%, 청약 공제와 합산해 연 400만 원 한도
3. 월세 세액공제
   • 총급여 8,000만 원 이하, 무주택 세대주·일부 세대원
   • 연 1,000만 원까지, 15~17% 세액공제(최대 150만 원 수준)

✅ 지금 해야 할 일 3가지

1. 올해 청약통장 납입액 총액 확인
2. 전세자금대출 상환내역(원리금) 연간 합계 확인
3. 월세 이체 내역 + 임대차 계약서 + 전입신고 상태 한 번에 점검

 

👉 “주택청약·전세대출·월세 공제까지 정리하셨다면,
이제 [의료비·교육비·신용카드 공제]만 챙기면 2026 연말정산 환급액을 거의 ‘최대치’까지 끌어올릴 수 있습니다.
다음 글에서 세부 항목까지 이어서 꼭 확인해 보세요!”

 
💡의료비 공제까지 한 번에 정리하고 싶다면 [연말정산 의료비 공제 총정리] 글도 꼭 확인해 보세요.
https://taxjo.tistory.com/100

2025년 연말정산 의료비 세액공제 완벽 정리｜병원·약국·한의원 한 번에 끝내기

💡 교육비 공제는 [연말정산 교육비 공제｜취학 전~대학생까지 전부] 포스팅에 자세히 정리해 두었습니다.
https://taxjo.tistory.com/101

2025년 연말정산 교육비 공제 완벽 정리(취학 전 아동부터 대학생까지 전부)

https://taxjo.tistory.com/97

연말정산 자주 묻는 질문(Q&A) 30개 정리

https://taxjo.tistory.com/34

2025 국세청 홈택스 연말정산 간소화 PDF 다운로드·자료 제출 핵심 가이드(근로자용)