개인사업자 vs 법인사업자, 언제 법인 전환이 유리할까요?｜세금 비교와 2026년 세율 기준 정리

종합소득세 누진구조와 2026년 법인세율 변화를 기준으로 법인전환 기준을 요약했습니다.

 

개인사업자 vs 법인사업자 세금 비교｜언제 법인전환을 고민해야 할까

사업이 커질수록 가장 현실적인 질문이 하나 생겨요.
“개인사업자 그대로 가는 게 나을까, 법인전환을 해야 할까?” 🤔

특히 올해처럼
세율/제도 변화가 있는 시기에는
예전 글만 보고 판단하면 타이밍을 놓치기도 합니다.

 

이 글에서는
✅ 개인사업자 종합소득세 구조
✅ 법인사업자 법인세 구조(2026 인상 반영)
✅ 대표자 급여·배당 포인트
✅ 법인전환 체크리스트
를 한 번에 정리해드릴게요.

📌 이 글 저장해두고 ‘내 순이익’을 표에 대입해보면 법인전환 필요성이 바로 감 잡힙니다.

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1) 한 줄 결론부터

• 세금만 보면
  과세표준이 올라갈수록 개인의 누진세 구조가 급격히 불리해질 수 있어
  법인을 고민하게 됩니다.
• 다만 법인은
  법인세 + 대표자의 소득세(급여/배당) 구조라
  ‘이중 구조’를 어떻게 설계하느냐가 핵심이에요.

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2) 세율 구조 비교(가장 중요한 표)

2-1. 개인사업자: 종합소득세(누진)

개인사업자 소득은 통상 종합소득세 누진세율을 적용받습니다.
기본세율 구조는
1,400만원 이하 6% → … → 10억원 초과 45% 흐름입니다.

 

2-2. 법인사업자: 법인세(2026년부터 1%p 인상)

2025년 말 국회 통과 보도 및 세제개편안 자료에 따르면
2026년 1월 1일 이후 개시 사업연도부터
법인세율이 과표 전 구간 1%p 인상되어
10%·20%·22%·25%로 환원됩니다.

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2-3. 한눈에 보는 비교표

 

세율 구조 비교 표
구분	적용 세목	세율 구조	핵심 특징
개인사업자	종합소득세	6%~45% 누진	소득이 커질수록 세부담 급증
법인사업자	법인세	2026년부터 10%~25%	법인 내부에 이익을 일부 유보하며 세율 관리 가능
대표자	근로·배당 등	개인 소득세 적용	급여·배당 설계가 절세의 핵심

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3) “세율만 보면 법인이 무조건 유리?”의 함정 ⚠️

여기서 많은 분이 착각하는 포인트가 있어요.

법인은

1. 법인이 벌 때 법인세
2. 대표가 가져갈 때 소득세
   가 붙을 수 있습니다. (배당은 특히 개인 과세가 뒤따를 수 있음)

그래서 단순히
“법인세율이 낮으니 무조건 법인!”
이렇게 결론 내리면 위험해요.

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4) 실무에서 가장 많이 쓰는 판단 기준 3가지 ✅

기준 A) “과세표준이 누진 구간에 진입했는가?”

개인 종합소득세는
8,800만원·1억5천만원·3억원·5억원 등
구간을 넘어갈수록 체감세율이 확 올라갑니다.

🔎 이 시점에
개인사업자 vs 법인사업자 세금 비교 검색이 폭증하는 이유가 바로 이 누진 구조 때문!

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기준 B) “이익을 매년 ‘내가 다 가져가야’ 하는가?”

• 가져가야 한다면
  법인 이점이 줄어들 수 있어요(대표자 과세).
• 일부를 회사에 남겨 재투자한다면
  법인의 장점이 더 커질 수 있습니다.

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기준 C) “대외 신뢰/확장/리스크 분리가 필요한가?”

세금 외에도

• 투자 유치
• 거래처 신용
• 책임 분리
  이 필요해지는 성장 단계라면
  법인전환은 세금 이상의 전략이 됩니다.

➡️ 여기서 개인사업자라면
종합소득세 신고 구조와 유형부터 정확히 알아야 비교가 가능해요.

https://taxjo.tistory.com/119

개인사업자 종합소득세, 5월에 무엇을 준비해야 할까요?｜신고 전 체크리스트

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5) 법인전환 후 꼭 달라지는 실무 포인트 🧾

5-1. 대표자 비용 처리/복리후생의 폭

개인과 법인은
대표자와 사업체를 보는 법적 시선이 다릅니다.

예를 들어 대표자 식비 등은
법인에서 복리후생비 등으로 처리할 때 기준이 달라지는 케이스가 있어
실무에서 자주 비교됩니다.

➡️ 개인사업자와 법인사업자의 식대 경비처리가 어떻게 다른지 확인해보세요.
https://taxjo.tistory.com/15

1인 개인사업자 1인 법인사업자 식대 경비처리

 

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5-2. 법인세 신고 체계

➡️ 법인으로 전환하면
재무제표·세무조정 등 관리 난이도가 올라가요.

https://taxjo.tistory.com/6

법인사업자 법인세 신고서류·신고절차 총정리

 

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6) 간단 그래프로 보는 “전환 판단 감” 📊

 

소득/순이익 규모가 커질수록

 

개인(누진) 부담 ████████████████████

법인(구간) 부담 ████████████

관리복잡도 ██████████

핵심은
세금 절감 예상액 > 법인 유지·회계·4대보험 등 추가 비용
이 되는 구간을 찾는 거예요.

 

➡️ 법인전환을 고민하는 시점의 독자들은
대개 부가세/장부/증빙관리에서도 고민이 많아요.

https://taxjo.tistory.com/90

개인사업자 부가세 신고방법 총정리｜필요서류·매입누락 방지·절세 체크리스트

https://taxjo.tistory.com/106

부가세 매입누락, 걸리면 어떻게 될까요?｜해결방법·방지법으로 세무조사 리스크 줄이기

 

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7) 그래서 ‘언제’ 법인전환을 진지하게 고민할까?

아래 4개 중 2개 이상이 해당되면
세무사와 함께 시뮬레이션할 타이밍이에요.

법인전환 체크리스트 ✅

• 과세표준이 매년 누진 상위 구간으로 올라가는 흐름
• 순이익이 안정적으로 커지고, 전부를 개인이 가져갈 필요는 없음
• 직원/지점/투자 등 확장 계획이 분명함
• 거래처 신뢰/책임 분리 필요성이 커짐

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8) 결론 요약 ✍️

개인사업자 vs 법인사업자 세금 비교에서
가장 중요한 사실은 이거예요.

• 개인은 소득이 커질수록 누진세로 부담이 빠르게 증가합니다.
• 법인은 2026년부터 10%·20%·22%·25% 세율로 환원되지만,
  대표자 급여·배당 설계에 따라 체감세가 크게 달라집니다.
• 따라서 ‘순이익 규모 + 이익 유보 가능성 + 확장 단계’를 함께 보며
  전환을 결정해야 합니다.

✅ 지금 올해 예상 순이익을 기준으로 ‘개인/법인 2가지 시나리오’를 표에 적어 비교해보세요. 전환 타이밍이 훨씬 선명해집니다.

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